区块链技术与维修资金应用

2008年11月1日，中本聪发表了一篇题为《比特币：一种点对点式的电子现金系统》的论文，描述了如何创建一套去中心化的电子交易体系。这份以区块链技术为核心的文件被视为区块链技术的开端。

十年间，随着比特币价格的水涨船高，越来越多的人开始研究关注作为比特币底层技术的区块链技术，区块链技术成为当下最火的技术之一。2016年，区块链技术被列入《“十三五”国家信息化规划》。

2019年10月24日，中共中央政治局就区块链技术发展现状和趋势进行第十八次集体学习。中共中央总书记习近平在主持学习时强调，区块链技术的集成应用在新的技术革新和产业变革中起着重要作用，要把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口，明确主攻方向，加大投入力度，着力攻克一批关键核心技术，加快推动区块链技术和产业创新发展。

区块链作为分布式账本技术，具有不可篡改、分布存储等技术特征，构建了独特的信任机制，其核心运作机制包括时间戳机制、共识机制、隐私保护机制以及智慧合约机制，可以使交易效率更高、成本更低，并且解决信任风险问题，在多个领域得到广泛应用，如政府数据共享、互联网金融监管、电子发票、数据服务中心、医疗健康数据、智慧出行、社会公益服务等。

区块链分类：

按照区块链的不同应用场景，可以分为三大类：

一是公有链。指任何人都可以读取、发送交易，并且交易能获得有效确认的、也可以参与其中共识过程的区块链。

二是私有链，也称专有链。是指写入权限仅在某一个组织控制下的区块链。它是一条非公开的链，通常情况，未经授权不得加入。而且，私有链中各个节点的写入权限皆被严格控制，读取权限则可视需求有选择性地对外开放。

三是联盟链。是指由多个机构共同参与管理的区块链，每个组织或机构管理一个或多个节点，其数据只允许系统内不同的机构进行读写和发送，每个块的生成由所有的预选节点共同决定。

区块链特征

一、去中心化。去中心化是区块链技术最本质的特征。因为区块链里所有节点都在记账，所以无须有一个中心再去记账。区块链技术的产生意味着在没有中央处理节点的情况下，实现了全网所有数据的分布式记录、存储，并且能够保证数据记录的真实性。

二、防篡改性。区块链区块中的信息是不可篡改的，一旦数据信息被验证通过写入区块并加入区块链中，就无法被篡改。区块链的数据信息必须经过全网大部分节点的审核以后，才能允许被记录。任何人要改变区块链里面的信息，必须要攻击或篡改51%链上节点的数据库才能把数据更改掉，否则对单节点的区块记录篡改是没有意义的。即对个别节点的账本数据的篡改、攻击不会影响全网总账的安全性。这种信息的不可篡改性保证了区块链数据的稳定性与可靠性。

三、匿名性。区块链网络中的交易基于加密地址，必须遵循固定的、预知的算法，不会对交易双方身份进行认证，交易双方仅需要公布自己的地址就可以与对方进行交易通信。因此区块链上节点之间不需要彼此认知，也不需要实名认证，这种匿名性的技术基础就是非对称加密算法。

四、可追溯性。区块链是一个分散数据库，每个节点数据（或行为）都被其它人记录，所以区块链上的每个人的数据（或行为）都可以被追踪和还原。

维修资金中的应用场景分析

根据区块链技术的分类和技术特点，目前阶段联盟链和私有链比较适合维修资金信息管理要求，通过积极探讨维修资金业务需求场景，利用区块链技术探索维修资金管理模式创新，为打造安全稳定、高效便捷、开放透明的维修资金管理提供动力。

专用电子票据

区块链技术具有全流程可追溯、信息不可篡改等特性，与维修资金专有票据的业务需求和管理相一致，通过区块链技术实现维修资金电子票据管理，可以减少当前资金管理中的手工票据开具，节约成本，同时可以有效的规避造假票据的存在，保证维修资金专用票据的实时、真实、安全。还具有降低成本、简化流程、保障数据安全和隐私的优势。

维修资金审计

区块链在维修资金业务审计应用中，应采用联盟链的应用模式，以各地维修资金管理部门为节点组成。

今年，住建部对全国主要城市维修资金管理进行了专项审计工作，加强维修资金管理的安全性和规范性。本次专项审计，各地投入了大量的人力、物力，历时几个月的时间方才完成。

一方面，各地维修资金管理信息化程度不同，没有形成规范和科学的管理体系，影响了维修资金审计工作的时效和质量。现有各地方维修资金系统一般都建立在关系数据库管理系统之上，整合了维修资金不同业务部门的数据信息，采用集中式记账模式，虽然大部分都实现了从手工账簿到信息化电子账簿的转变，但自动化程度低并且资金管理依然以授权和审批为主导。

另一方面，由于各地资金管理业务的差异性，管理模式不同，也加大了审计工作的工作量和工作难度。同时，由于采用传统的审计模式，对审计出来的问题进行整改和跟踪极为不便，审计的效果也将大打折扣。

针对在维修资金审计工作中暴露出来的这些问题，结合区块链技术特点简要谈一下如何运用区块链技术实现维修资金审计工作的信息化管理思路。

根据美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。

我们可以把审计工作的内容分为四个部分：证据（数据来源）、标准（审计依据）、过程（业务审计）、结果（反馈跟踪整改）。其中标准是业务审计的依据，即判断被审单位的经济活动合法合规与否、经济效益如何、经济现象真实公允与否的尺度，一般指国家颁布的法律、规章和标准等。与具体维修资金审计工作密切相关的主要是证据、过程和结果三部分。正面主要从这三部分工作入手讨论如何应用区块链技术加强和完善维修资金审计工作。

去中心化

目前维修资金审计模式，都是对已发生的业务进行事后审计，以定期的财务报表为中心（年报、半年报或季报），审计人员需要投入大量繁琐、机械的重复劳动，需要审计人员对历史业务过程不断进行还原和梳理，对大量的历史数据资料进行校验与审查，从而发现缺陷和漏洞，业务部门工作人员也需要抽出时间配合整理和解释工作。再根据审计报告予以整改和完善。这样大大地增加了审计人员和业务部门工作人员的工作量，造成时间和精力的浪费，使得审计成本居高不下，审计结果也不理想。

区块链技术采用分布式记账模式，可以构建高度自主的账本生成机制和去中心化的管理信息系统。维修资金审计可以有更多精力投入到审计证据的分析与评价等高附加值工作上，能够更加精确地发现、确认及上报风险问题，从而合理地运用审计资源，有效防范风险。

基于区块链技术的维修资金信息系统的自主管理模式能否实现的一个关键条件：连接系统内外部信息交换和共享。以资金交易为例，通过建立与外部可信系统（如可保证确认资金交易信息的监管银行或第三方资金交易平台等）的数据交换和共享机制，只要有合法交易发生，相关数据就会从外部信息系统流入资金管理部门的内部信息系统，不再需要经办人员或财务人员填制手工单据，而是由信息系统自主生成账务信息，使独立的业务活动和会计活动相互连通并实现信息系统自主审核、自主记录和自主支付，从而实现完全意义上的自主记账模式，实现账务和业务自动信息验证、处理、存储和报告等功能。

共识机制

当前维修资金工作的审计取证对象是业务管理的历史数据，时间上的滞后使得审计人员难以对维修资金业务数据进行实时监控，不能及时发现差错，及时纠偏，防止舞弊的发生，通过审计发现的问题和缺陷、出具的审计报告也都是事后的结果，无法实现对业务的事前风险预警，防患于未然，也就无法避免资金管理中的不必要的损失。

解决了审计业务核心的数据来源问题，既保证了数据的准确性，同时也实现了数据的实时性。就可以基于区块链的共识机制实现数据的实时监控。维修资金业务活动中发生的每一笔业务数据被实时传输、验证并储存到区块链上，通过实时与审计部门相关方共享相关信息，并且增加业务数据的可验证性。由于信息采集、存储、处理成本的下降以及基于区块链的分布式账簿体系的建立，审计人员经过授权后就可以低成本地实时访问维修资金的管理信息。智慧合约技术能够根据预先指定的审计业务规则（标准）快速验证交易记录，实现审计过程的自动监督与控制，再通过数据分析，以发现异常和其他有用的信息供决策分析。

审计部门应用区块链技术建立实时审计系统，通过标准化的数据传输接口，与被审计单位的数据处理系统相互关联，实时获取被审计单位的相关数据，实现数据的实时审计、实时纠偏，真正实现实时预警系统，及时提醒业务管理单位存在的潜在风险，通过审计工作实现从事后防范向事前预警、事中控制的转变。

不可篡改性

现有管理模式和信息化水平造成在各地业务系统中对信息数据修改的主观性和任意性，大多数被审计单位的维修资金电子数据都由内部的信息化管理平台进行管理与维护，相对封闭，内部工作人员可能会有意或无意的删除数据和篡改数据，由于现有数据只属于单一平台，与其他平台没有进行数据交叉验证，如果平台自身没有较好的跟踪和防范机制，电子数据的可信性难以保证，真实性验证存在一定局限性。

区块链技术作为一种分布式账本技术，是一种利用密码学原理记录交易资金流向的数据结构，通过自身分布式节点进行网络数据存储、验证、传递与交流，提供了一种安全、稳定、透明、可追溯且高效的信息记录及数据交互的技术方案。在应用层面，采用区块链技术，整个业务过程，每位参与者都将拥有一份信息，所有加入的信息都必须通过共识，每一个变更的步骤与变更者都将被永久记录且保存在参与者的节点，具有安全性高、保密性好、可信度高、可追溯、不可逆、不可篡改等特性，其点对点传输与去中心化的特性，也降低了中心机构被攻击与复杂运营的成本。

可追溯性

审计的目的在于发现问题、解决问题，传统的审计模式需要通过人工的方式进行审计结果汇总跟踪。通过区块链技术可以加强持续追踪审计整改和问责落实。

对于在审计过程中发现的问题进行整改和跟踪，通过时间戳在区块链系统中对每条数据进行标记，确保每个问题都可以根据时间戳进行追踪，并且永远不会被删除，时间戳机制的应用提供了数据的有效确认与追溯机制。同时问题落实和问责情况可以对应到相应的时间戳数据上，附上反馈时间戳，确保了整改及问责落实的真实性、有效性，在对审计发现问题的整改、问责落实情况进行追踪、后续验证时，只需要核对区块链上的时间戳，即可对落实情况按时间进行确认，确保整改、问责能够及时有效执行，形成审计问题发现与反馈、审计整改落实持续追踪与后续验证的闭环网络，可以保证问题的可追溯性，有效避免被审计对象接到审计报告后将其束之高阁、置若罔闻、不了了之的情况。

区块链技术已从技术构想走入现实，其本身是多种技术集成创新的产物，其发展与人工智能、大数据、云计算等技术的密切相关，其应用将随着各行业领域的发展不断深化，也必将为维修资金业务发展和信息化管理工作带来广泛的应用机遇。